Novedades Legislativas de 2024 y 2025: Nuevos Impuestos y Ajustes Clave

Durante las últimas semanas se han publicado distintos textos normativos con trascendencia tributaria que incluyen importantes novedades

Adicionalmente, con efectos al ejercicio 2025 se añaden tres nuevos impuestos, dirigidos a gravar a grandes grupos nacionales y multinacionales, al sector financiero y a productos de cigarrillos electrónicos. Las modificaciones legislativas se recogen principalmente en la Ley 7/2024, de 20 de diciembre y en el Real Decreto Ley 9/2024 (*), de 23 de diciembre. Las novedades más relevantes tienen efectos en los períodos iniciados a partir de 1 de enero de 2025, aunque se prevén algunas modificaciones con efectos aplicables ya en 2024.

(*) En cuanto a las novedades inicialmente aprobadas por el Real Decreto Ley 9/2024 publicado en el BOE el 24 de diciembre, finalmente no han sido convalidadas por las Cortes en fecha 22 de enero de 2025. Ello comporta que no sean aplicables las modificaciones previstas por este RDL, aunque las mantenemos en cursiva en nuestro artículo a la espera de su posible aprobación por una nueva norma.

A continuación, pasamos a realizar un breve resumen de las novedades que consideramos más relevantes:

Nuevos Impuestos

Se introducen tres nuevos impuestos con efectos en 2025: uno dirigido a grandes grupos multinacionales y nacionales, otro sobre los márgenes de entidades financieras, y un tercero sobre productos relacionados con el tabaco, como los líquidos para cigarrillos electrónicos.

Para más detalles sobre estos tributos, recomendamos leer aquí el apartado completo dedicado a estos nuevos impuestos. 

Impuesto sobre Sociedades

Las modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades incluyen incentivos fiscales para empresas que incrementen su plantilla, así como una reducción de tipos impositivos para microempresas y empresas de reducida dimensión. Además, se ajustan las reglas para la compensación de bases imponibles negativas y se establecen nuevos límites en la aplicación de deducciones por doble imposición. 

Conoce aquí todos los detalles sobre las modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades. 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Se han aprobado incrementos en los tipos impositivos para las rentas del ahorro, junto con nuevas reducciones para rendimientos derivados de actividades artísticas. Además, se modifican los procedimientos para la devolución de cantidades pagadas en exceso en el IRPF y se amplían los límites para la exención de la obligación de declarar. 

Conoce aquí todos los detalles sobre las modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

En el IVA, se han implementado medidas para combatir el fraude en productos hidrocarburíferos y algunas reducciones de tipos, como la de la leche fermentada. También se prorrogan los límites para aplicar el régimen simplificado de IVA, y se preparan cambios para gravar el alquiler de viviendas de corta duración. 

Conoce aquí todos los detalles sobre las modificaciones en el Impuesto sobre el Valor Añadido. 

Estas modificaciones reflejan una estrategia gubernamental que busca equilibrar la carga fiscal, fomentar el empleo y adaptar la normativa a las nuevas realidades económicas y sociales. Si bien muchas medidas tendrán impacto a partir de 2025, algunas ya aplican en el ejercicio 2024.

Para un análisis detallado y personalizado de cómo estas novedades pueden afectar tu situación fiscal, no dudes en contactar a nuestro equipo especializado.